Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - Guía.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un impuesto estatal cedido a las comunidades para su gestión, de modo que Andalucía fija sus propias reducciones. Para la familia cercana, la carga efectiva en Andalucía es hoy muy baja, pero igualmente hay que presentar la declaración.

Los grupos de parentesco

• Grupo I: hijos (naturales o adoptados) menores de 21 años.
• Grupo II: hijos de 21 años o más, cónyuges, padres y demás ascendientes.
• Grupo III: hermanos, sobrinos, tíos y parientes por afinidad.
• Grupo IV: primos y personas sin parentesco.

Beneficios de Andalucía para los Grupos I y II

La familia cercana disfruta de dos grandes beneficios (Ley 5/2021 de tributos cedidos):

• Una reducción de 1.000.000 de euros por heredero en la base imponible.
• Una bonificación del 99% sobre la cuota que quede después de esa reducción.

En la práctica, la mayoría de las herencias entre cónyuges y de padres a hijos pagan poco o nada. Existen reducciones adicionales por vivienda habitual, discapacidad, seguros de vida y empresa familiar. Aun así, la declaración debe presentarse en el plazo de seis meses desde el fallecimiento (prorrogable una vez por otros seis meses).

Grupos III y IV

Los hermanos, sobrinos, primos y herederos sin parentesco no tienen la bonificación del 99%. Se aplica la escala autonómica (del 7% hasta el 26%) más los coeficientes multiplicadores por parentesco y patrimonio previo, por lo que el impuesto puede ser importante. Para estos grupos la planificación previa es clave.

Donaciones en vida

Una bonificación del 99% comparable se aplica a las donaciones entre los Grupos I y II, con condiciones - normalmente la donación debe formalizarse en escritura pública, y las donaciones de dinero deben acreditar el origen de los fondos.